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2023-08
必知必会|财务篇：数分和财务都写分析报告，区别在哪里
数分狗必知必会系列，财务篇第一节，数分和财务都写分析报告，区别到底在哪里~
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图片由海艺AI绘制
分析和分析之间的界限没有那么清晰
抛开一些公司岗位设置奇怪的因素不谈，其实从一般意义的岗位职责或者技能要求的层面上来看，数据分析师和财务分析师的界限还是挺明显的：
数据分析师是负责收集、整理和分析大量数据以提供洞察力的专业人士。他们使用统计学、模型和算法等工具来揭示数据中的模式、趋势和关联，并将其转化为有意义的业务建议。
而财务分析师是负责评估和解释公司财务状况的专业人士。他们通过分析财务报表、预测未来现金流和利润，评估投资项目的可行性，并提供关于财务决策的建议。
然而到了很多经营决策的需求中，我们往往会发现这种时候数据分析师和财务分析师的界限就变得模糊了起来。比如“要不要开拓/放弃XX市场”、“业绩连续下滑要不要裁员或采取其他措施”、“应该快速扩张市场还是稳扎稳打”等需要数据辅助决策的场景下，你往往很难说这个需求应该让财务分析师去做还是数据分析师去做了。
当然，这里可能有人会说，这个需求既不是财务分析的，也不是数据分析的，应该是商业分析的。对于这个问题就不要太较真，这里的数据分析师是泛指概念，不用太区分数据分析、商业分析、数据运营、数据挖掘甚至数据开发的区别，当然，也不要太较真财务分析、会计的区别。
职场上，很多东西的界限本来就不是特别清晰的，就算同样顶着“数据分析”的头衔，大家干得活也是不一样的。
财务有准则，但数分没有
如果说财务分析最核心的成果物是财报，那么数据分析最核心的成果物就是数据分析报告了。
如果炒股的话，可能大概率看过一些上市公司的财报，从内容上来说，都是这么几个板块构成：释义及重大风险提示、公司简介、会计数据和财务指标摘要、董事会报告、重要事项、股份变动及股东情况、董事/监事、高级管理人员和员工情况、公司治理、内部控制、财务会计报告、备查文件目录等。但是数据分析报告则不一样，并没有非常明确的规则规定数据分析报告第一章必须是什么第二章必须是什么。
财务做账有会计准则一说，但是数分定指标可没有准则。
财务的主要目的是提供有关企业财务状况和经营成果的信息，以便股东、投资者、债权人、管理层和其他利益相关者能够做出决策。而数分面向的对象和财务分析是不一样的，数分几乎只面向业务管理层，并不对外部投资者负责。或者说，财务分析相比数据分析，在站位上更加客观中立，也更加宏观视野。
财务看权责，数分看现金？
财报一般都是年报、半年报、季报，但数分报表一般都是周报、日报、小时报甚至实时报。
不知道大家有没有思考过，为什么数分领域的报表/看板一直都在追求时效性，现在的技术水平，实现一个实时报表已经没什么难度了，但是为什么财报的更新频率还是老样子？或者说，为什么数分的报表已经可以做到实时了，投资人为什么还是要看有严重时间滞后性的财报？数分在追求效率的同时是不是遗漏了什么关键的信息才会使得财务报告不可替代？
这里就要提到一个财务中的理念了，权责发生制。数分的经营分析报告，很多情况下其实是忽略了所谓的“权责”的。
所谓权责发生制，即“权利、责任发生的时候，就要记录的制度”，即指当期实际“发生”的收入、成本、费用等，都要计入当期。
比如买了一批货，虽然没有付钱，但是应当计入“负债-应付账款”科目。并且相关货物的领用也要当做“成本”，不能因为还没有付款就不认为是成本了。再比如租办公室，一次性付清了3年的钱，但是入账的时候不会因为一次性付清了3年的钱而一次性计入成本，会分3年计入成本。
例如阿里的经典双十一指标GMV：下单金额。甚至都不用刻意去思考就知道，这个数值其实是明显偏高的，因为这里忽略了退款、未付款的订单，商家真实的营收远比这个数字要小。在数分的场景中，我们就GMV论事是可以的，并且一般都和退款分两说单独讨论。但是在财务的场景中，就不存在分两说，一定是要一并考虑的。
实际上在会计领域，和权责发生制对应的还有一个概念教收付实现制。
权责发生制（Accrual Basis）和收付实现制（Cash Basis）是会计核算的两种不同方法。权责发生制原则下，收入和费用在实际发生时被记录，而不考虑现金的流入或流出。这意味着即使现金尚未收到或支付，相关的收入和费用仍然被记录。收付实现制是下，只有在现金实际收到或支付时，相关的收入和费用才会被记录。这意味着只有当现金流入或流出时，相关的交易才会被计入财务报表。
虽然教科书上的写法都是权责发生制适合大型企业，收付实现制适合小型企业，说得好像企业有得选一样，然而实际上会计准则有相关的要求，上市公司的财报必须是权责发生制。
实际上，数分的报告从逻辑上来说，和财务报告最大的区别是财务是权责发生制，而数分的报表是“收付实现制”的报告。
深入聊聊财务的知识
这个系列的名字叫做数分狗必知必会系列，所以并不是要拉踩什么，主要是要分享一些跨领域的知识。
除了上面介绍的权责发生制，还有这么一个理念很值得数据人学习，那就是折旧与摊销。
折旧是一种将固定资产(有形资产)的成本，按照使用年限或预期寿命进行分配的方式，代表一项资产的价值被用掉了多少。摊销是将无形资产的成本分摊到特定时期的方法，通常是指资产使用寿命的过程。摊销在财务上的计算和意义与折旧完全一样，就只差在折旧是用在有形资产、摊销是用在无形资产上。
稍微解释一下固定资产和无形资产概念：专利、商标、版权、商誉等等没有实体的项目就是无形资产，而房子、土地、设备等就是有形资产。
数分在多数情况下，是不会考虑折旧和摊销的，但是财务中一定会考虑摊销的问题。
财务上常用的折旧计算方法有很多，以固定资产为例，有年限平均法（直线法）、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。这些计算/折算的方法同样适合数分人参考。具体的方法就不在这里做赘述了，有心的小伙伴们可以自行去百度一下。
为什么说数分人要有财务的逻辑
同样是“体现公司经营情况”的报表，数分出品和财务出品的核心差异其实就在于上面的两个概念，一个是权责的问题，另一个就是折旧的问题。
之所以强调数分人要有财务的逻辑，主要也是说这两个问题。从我认识的数分人来说，绝大多数的数分人在做报表/看板的时候是不考虑这两个问题的，但是在做分析的时候，这两个问题是需要被考虑在内的。
例如在评估一个活动的收益的时候，就需要按照权责发生的思维去评估业务过程中的成本和收益。很多时候，我们会把员工的人力成本计算为0，但是作为分析师，哪怕不能准确地知道人力成本的具体数值，也应该具有大致的判断力——一旦考虑到员工的人力成本，活动收益是正向收益么？
一般的数据分析师用套路解决问题，而顶尖的数据分析师都是用原理去解决问题的。权责发生制和折旧这两个思路，就属于原理性质的思路。只要知道了这两个原理性质的概念，对于很多问题的解决思路就可以用原理去套用，比如做活动必须要有的ROI核算问题，如果考虑到这些因素在内，分析的深度立马就会上一个台阶。
作为一个泛泛科普的系列文章，这一节，简单地介绍了两个重要的财务概念，一个是会计核算方法，另一个是折旧。实际上对于数据分析师而言，接财务部门的相关需求也是不可避免的，下周会再继续讲讲财务数据有什么特点。
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