SAP FI-资产管理方案

在SAP中将管理以下资产：

1、 在建工程

2、 固定资产

3、 无形资产

4、 低值易耗品

5、 研发产出领用的产品

每种资产的管理方式：

在建工程：

1. 基建工程－PS项目管理；

2. 自制设备－资产自制生产订单管理，结算到在建工程；

3. 外购设备安装－财务凭证直接计入在建工程，安装完毕结转到固资

固定资产：资产大类按照公司会计政策规定分为：

每种大类资产对应各自的资产科目及折旧科目

固定资产折旧范围：所有资产记帐到主导分类帐0L均使用正常折旧范围，对于半导体专业、印制板专业腐蚀性严重的设备，由于特殊性需要减少折旧年限的，定义不同的折旧范围；

固定资产增减及变动方式：

1）增加方式：购置、接受投资、接受捐赠、融资租入、盘盈、在建工程转入、改扩建、内部公司转入、自制；

l 对于购置增加方式，通过采购收货增加价值（海关监管的免税进口资产、国产设备投资抵免的资产需要单独标明以便监管）；

l 对于接受投资、接受捐赠、融资租入、内部公司转入等增加方式，均采用手工财务凭证录入增加资产价值的方式；

l 对于在建工程转入、改扩建、自制等增加方式，视情况从在建工程、内部订单或生产订单结算增加；

l 对于盘盈增加，通过盘点凭证增加资产价值。

2）减少方式：出售、盘亏、报废、投资转出、调出给内部公司、捐赠；

3）其他方式：部门变动、保管人变更、其他变动

无形资产：研发资本化的无形资产需要单独标明以便监管

低值易耗品：采用入帐当月一次性摊销的方式，将价值费用化到使用的部门（成本中心）

研发产出领用的产品：采用领用当月一次性摊销的方式，将价值费用化到技术中心相应部门

各类资产编码规则：

固定资产：按照公司编码平台进行编码，沿用目前编码

无形资产：沿用目前编码

低值易耗品：根据编码平台规则编制

研发领用的产品：产品图号

在建工程：根据工程项目号编制

各类资产记帐原则：

固定资产：按照会计准则规定设置资产科目、折旧科目及折旧费用科目

无形资产：按照会计准则规定设置资产科目、折旧摊销科目及折旧摊销费用科目

低值易耗品：折旧科目抵消低值易耗品，折旧费用计入“低值易耗品摊销”

研发试验产品：折旧科目抵消研发试验产品，折旧费用计入“技术开发费”

1.资产购置流程-通过采购订单

流程适用范围

1)、适用范围：该流程主要适用于外购增加的达到固定资产管理要求的资产及无形资产

①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理需持有的；②使用寿命超过一个会计期间。如：房屋、建筑物、机器、设备、交通工具以及其他与生产经营有关的器具、设备和工具等。

按现行财会制度结合时代电气财务管理规定，必须同时具备以下条件者才能列为固定资产： ①使用寿命超过一个会计期间（一年以上）；

②单位价值价在规定限额以上(根据公司资产管理内部规定，单位价值在2000元以上) ； ③自制设备符合以上条件者，也应列为固定资产，特别的，对于达到固定资产管理要求的自制测试台，应该作为固定资产管理（自制资产管理方案详见：PP-060-060 设备工装生产流程）。 有些资产虽具备固定资产条件，但因更换频繁、变动性大、容易损坏等，不列作固定资产：

①工具－不管使用年限长短和价值大小，均不作为固定资产管理；

②生产用设备配件作为库存管理，不计入固定资产；

③非生产用设备配件，基于重要性原则及单位价值较低的特点，购置时直接费用化，不计入固定资产。

2)、资产主数据的维护工作由财务主数据人员负责，初始化时创建过渡的资产，用于采购订单创建时使用

2.资产购置流程-通过手工凭证

流程适用范围

该流程主要适用于外购的低值易耗品资产

低值易耗品指不能作为固定资产的各种用具用品，如工具、管理用具、玻璃器皿、劳动保护用品以及生产经营过程周转使用的包装容器等，其特点是单位价值较低，或使用期限相对于固定资产较短，在使用过程中保持原有实物形态基本不变。

对低值易耗品实行分类归口管理，采用建立数量台帐方式管理。具体规定如下：

1）、 办公设备：不在固定资产目录下的碎纸机、扫描仪、打印机、多功能一体机、传真机、复印机等；

2）、 移动存储类：移动硬盘、移动网卡、刻录机等；

3）、 管理使用的工具

4）、仪器仪表：单位价值在2000元以下，未达到固定资产管理规定的仪器仪表，对于界限模糊的物资，以资产会计审核认定为主。

在价值认定上，对于成套的工具及仪器仪表，按照套件价值确认并入账；

1) 若使用过程中将套件拆散使用，则系统外记录详细信息，系统内记录主要使用人；

2) 成套的工具、仪器仪表因其中某部件遗失损坏，但是不影响其他主要部分的使用，则系统外记录详细信息，系统内记录剩余部分的主要使用人；

3）成套的工具、仪器仪表因其中主要部件遗失损坏，影响其他部分正常使用，则可以申请报废处置。

3.资产转移流程－公司间

流程适用范围

该流程适用于公司间固定资产的转移调拨业务，不包括代购资产的调拨。

说明

1、该流程主要描述跨公司的资产转移（主要是固定资产），对调出公司而言，是资产减少、对调入公司，是资产增加；

2、由于资产跨公司转移的情况及业务性质不定，因此转移操作自动产生的财务凭证计入中转科目，调出公司计入“固定资产清理”，调入公司计入“待处理财产损溢_待处理固定资产损溢”，再由各公司资产会计将根据实际业务将中转科目余额转出；

3、资产跨公司调拨的前提是资产转入公司具备相应的固定资产主数据。

4.资产转移流程－公司内部

流程适用范围

该流程适用于固定资产、无形资产等需要按月计提折旧的资产及关注度较大的研发资产公司内部转移业务，不包括低值易耗品的内部转移

说明

公司内部资产的转移包括两种：

1）、 同部门间使用人的转移借用，该情况下，由各部门资产管理员根据使用转移和借用情况在主数据中维护转移信息；

2）、 跨部门的转移，需要经由资产会计审核才能修改资产主数据；

3）、 低值易耗品的内部转移，原则上由财务资产部组织，1年清理1次，同时更新资产主数据，对于资产（如工具仪器等）持有人因工作调动原因离开原有部门或岗位的，应在调离时办理资产归还或转移的手续，资产管理员应及时跟踪和监控实物的交接。

4）、 资产内部转移是提高资产使用效率，实现企业资源充分利用的有效途径。但资产转移过程涉及部门较多，资产管理部门容易在交接过程中失去对被转移资产的监控，此外，资产折旧费的归属直接影响双方部门所属成本中心的绩效评价。因此，资产会计和各部门资产管理员应在资产内部转移中监控实物的交接。

5.资产盘点流程

流程适用范围及说明

1、适用范围：该流程适用于所有作为资产管理的有形资产，包括固定资产、低值易耗品及研发试验产品

2、说明：

从系统中打印出资产清单，作为资产盘点的依据

明确资产所在位置、部门,同时可以按照资产类别来盘点。

资产盘盈增加时的凭证：

借：固定资产/低值易耗品/研发试验产品

贷：待处理资产损益

然后再在总帐中进行后续帐务处理

6.资产报废、处置流程

流程说明

下列情况需要在系统中做报废：

1）、 当固定资产研发试验产品无法使用或相关部门决议不再使用时，由相关使用部门提出资产报废/处置申请，由公司经理审批后，在SAP中进行资产处理，产生资产清理凭证，资产处置销售，开出发票，进行相应的财务处理，将资产清理结转到营业外收支。

2）、 当出现盘亏时，由公司经理审批后，在SAP中进行资产处理，产生资产清理凭证。

3）、 对于低值易耗品的报废，由相关部门提交资产报废/处置申请，部门领导审批、财务部门审核后进行报废

固定资产报废自动生成凭证：

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

低值易耗品及研发试验产品报废，由于价值已经完全在当月费用化，不产生报废凭证

7.基建工程立项流程

流程适用范围及说明

1）、适用范围：该流程适用于基建工程的开工立项申请业务

2）、说明：

2－1、基建工程项目在PS项目管理模块中进行，立项时由工程管理人员开立项目，后续分包合同子项目的维护由资产会计根据核算需要进行搭建；

2）－2、分包合同子项目的预算为分包合同款，进度款费用计划根据合同的进度款付款计划进行维护，为了使进度款支付时能够进行对照和控制，创建了专门的“工程进度款费用”科目，针对该科目维护计划；

2）－3、针对分包合同子项目，由于进度不同，根据进度付款的时间也不同，需要获得进度付款百分比的信息，通过创建付款进度里程碑获得，但不能提供自动提醒功能

8.基建工程核算流程

流程适用范围及说明

1）、适用范围：该流程适用于基建工程业务

2）、说明：

2）－1、预算管理：

基建工程项目在PS项目管理模块中进行，使用PS项目总体预算管理的功能，分包合同子项目的预算为分包合同款，同时使用了预付定金资本化的功能，创建“在建工程－预付进度款”资产统驭科目（同“在建工程”科目一样，设置为90统计型成本要素）及“在建工程－预付进度款清算”总帐科目，在预付工程进度款时，能消耗项目预算；

2）－2、付款计划：

进度款费用计划根据合同的进度款付款计划进行维护，为了使进度款支付时能够进行对照和控制，在维护WBS付款计划时，针对“在建工程－预付进度款”成本要素进行计划，则预付进度款时不但能够消耗预算，还能通过报表进行比较；

2）－3、付款进度里程碑：

针对分包合同子项目，由于进度不同，根据进度付款的时间也不同，需要获得进度付款百分比的信息，通过创建并维护付款进度里程碑获得，但仅以报表形式展现，不提供提醒功能；

2）－4、记帐控制：

项目及各WBS可以分别下达，分别进行关闭，只有下达后才能记帐，财务关闭后不能再被处理

3）、帐务处理说明：

3）－1、预付前期工程款时，由于仅为预付，不增加在建工程价值，直接通过F-48进行预付款处理：

DR：预付帐款－工程预付款 XX供应商 （XX WBS合同项目）

CR：银行存款

l 预算没有被消耗，仅在付款报表中体现支款信息

3）－2、工程开始，预付工程进度款时，需要作为工程成本增加在建工程价值，同时消耗合同子项目的预付计划预算，因此资产会计通过F-48进行预付工程款帐务处理：

DR：预付帐款－工程进度款 XX供应商 （XX WBS合同项目 XX在建工程）

CR：银行存款

此时系统自动将预付进度款资本化，产生凭证行

DR: 在建工程－预付进度款－XX在建工程 （XX WBS合同项目）

CR：预付账款－工程款清算 （XX WBS合同项目）

l 预算被消耗，费用报表中体现“在建工程－预付进度款”发生额，付款报表体现支款信息

3）－3、若前期工程预付款也需要转为进度款费用，则应通过F-51将工程预付款转为进度款

DR：预付帐款－工程进度款 XX供应商 （XX WBS合同项目 XX在建工程）

CR：预付帐款－工程预付款 XX供应商 （XX WBS合同项目）

此时系统自动将预付进度款资本化，产生凭证行

DR: 在建工程－预付进度款 XX在建工程 （XX WBS合同项目）

CR：预付账款－工程款清算 （XX WBS合同项目）

l 预算被消耗，费用报表中体现“在建工程－预付进度款”发生额，付款报表支款信息不变

3）－4、工程过程中需要支付的其他费用项，也需要作为工程成本增加在建工程价值，同时消耗合同子项目的预算，资产会计通过F-65根据报销凭证进行工程费用预制帐务处理：

DR：费用－XX费用 （XX WBS合同项目）

CR：现金/银行存款

l 预算被消耗，费用报表中体现相应费用发生额，付款报表体现费用支款信息

3）－5、在PS工程项目管理中，WBS作为每个子合同的成本收集器，归集了应该计入在建工程价值每项成本费用，资产会计每月末通过CJ88针对WBS项目进行结算，增加在建工程价值，自动产生凭证：

DR: 在建工程 XX在建工程 （XX WBS合同项目）

CR：在建工程结算 （XX WBS合同项目）

l 预算不变，成本费用报表中被结算的费用减少，付款报表支款信息不变

3）－6、收到工程预付款发票时，需要将预付进度款清算，资产会计通过F-51进行帐务处理：

DR: 在建工程 XX在建工程 （XX WBS合同项目）

CR：预付帐款－工程进度款 XX供应商 （XX WBS合同项目 XX在建工程）

此时系统自动将预付进度款资本化冲销，产生凭证行

DR: 预付账款－工程款清算 （XX WBS合同项目）

CR：在建工程－预付进度款 XX在建工程 （XX WBS合同项目）

l 预算检查不变，成本费用报表中体现“在建工程”增加，“在建工程－预付进度款”减少，付款报表支款信息不变

9.研发产品领用及后续处理流程

流程适用范围及说明

产品研发的不同来源及处理－

Ø 从市场出发，营销中心委托技术中心研制

· 有销售订单：

1、技术中心针对研发的样品向制造中心下单，检验合格后，提供图号和资料给营销中心，由营销中心向制造中心下单量产；

2、研制的样机不能直接销售给客户，均转为内部资产，价值费用化到项目及部门，技术中心领用到相应项目，若确实需要销售，则经过审批流程，将内部资产转无成本的销售；

· 无销售订单：

1、能区分研发和销售数量的，技术中心确定图号后，通知营销中心，各自向制造中心下单；不能区分的，则技术中心直接向制造中心下单

2、研制后技术中心试验的（包括在公司内部试验和在客户处试验），则领用到研发项目，转为价值费用化的内部资产；

3、 研制后交客户试用的，则转移到营销中心库存，创建试用订单，转客户方库存，待业务明确后转为确认销售收入及成本，详细参考SD研发产品销售流程：

Ø 从科研协议项目出发，技术中心研制

· 目前情况：

均有相应的科研协议，在研制之前已经明确合作各方的责任和应该承担的费用

· 根据目前情况的系统处理：

1、研制后技术中心领用到科研项目，转为价值费用化的内部资产，若销售需要，则经过审批流程，将内部资产转无成本销售；若根据协议研制后交客户方或协议指定第三方试验，则申请内部资产处置

10.在建工程转固流程

流程说明

流程适用范围及说明：

1）、适用范围：本流程适用于通过在建工程归集资本化价值，然后转为固定资产的所有业务

2）、说明：

2）－1、对于在建工程价值的增加，有3种方式：

l 资产会计直接手工凭证增加的方式，如：进口设备购置（代购）业务；

l 通过项目WBS归集后结算到在建工程价值的方式，如：基建工程核算业务；

l 通过设备生产订单归集生产成本后结算到在建工程价值的方式，如：设备自制生产业务；

当在建工程转固定资产时，对属于本公司自有的资产，通过系统的转固操作AIAB进行，系统根据财务人员的定义，直接将在建工程价值转移到固定资产；

2）－2、代购进口设备转固定资产时，由于代购的资产所有权不属于本公司，因此在确认可以转固时不使用系统的转固处理，而是直接由资产会计编制总账财务凭证增加“固定资产－代购资产”科目金额，同时减少在建工程价值，即代购进口设备在建工程的价值不是通过AIAB转移到固定资产，而是通过手工凭证减少在建工程同时增加“固定资产-代购资产”科目发生额，再根据对方确认的接收清单将该科目余额转入“长期股权投资”（后续处理流程见资产代购流程）；

2）－3、由于资产主数据由本部统一维护，在维护主数据时应注意资产实际归属，对于本部为事业部及其他公司代购的资产，仅在归属公司创建资产主数据，若资产主数据的创建权限下放到各公司，则资产编码需要本部统一给出。

11.资产代购流程

流程说明

流程适用范围及说明：

本流程适用于代其他公司采购资产（海外进口设备、信息设备等）的业务

1）、代购资产不属于公司的资产，因此不需要在购置公司创建资产主数据，资产采购订单不需要收货到固定资产主数据，发票校验过账时，直接产生代购资产总账凭证：

Dr：固定资产-代购资产 （非资产统驭科目）

Cr：应付账款-XX供应商